认定“关联方”，是银行保险机构规范关联交易行为、防范关联交易风险的起点。准确、合理认定关联方，不仅需对行业相关政策法规有着全面且深入的理解，同时需结合数据层面体现出的关联特征，才能有效认定关联方。
统筹财政部会计准则、原银保监会法规要求及上市公司信息披露三者共性，银行保险机构关联方认定框架如下图。其中：
主线，聚焦“控股”（50%以上或不足50%仍有控制性影响）、“持股”（5%以上或不足5%仍有控制性影响）、“重大影响”（主要人员审批/决策/关联影响）三条路径，共包含14类关联主体（法人/非法人组织/自然人）。主线上的“关联方”借助大数据挖掘与路径穿透可予以全面认定。
支线，以主线为脉络，延伸至其他存在控制/影响/获取利益的8类主体，支线上的关联方同时对人工审核具有一定的支撑与辅助验证作用。
注：（1）法人，包含但不限于法人、非法人组织；（2）1号令口径下的“可以认定”，纳入“弱影响与关联区”；（3）不构成关联方，是指仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业（财政部及商业银行股权管理口径）；（4）目标机构，是指银行、保险机构自身。
下文从四个维度分别对银行保险机构的“关联方”予以解析。
维度一：会计准则
2006年2月15日，财政部公布《企业会计准则第36号－关联方披露》1（以下简称《准则》），该《准则》旨在规范关联方及其交易的信息披露，2007年1月1日《准则》正式施行。《准则》对关联方的定义、范围及披露要求做出了规定，梳理如下表：
维度二、规范商业银行股东行为
2018年1月5日，原银保监会公布《商业银行股权管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），《暂行办法》旨在加强商业银行股权管理，规范商业银行股东行为。其对于“关联方”的定义遵循了《企业会计准则第36号关联方披露》的口径，重点概念（如主要股东）的定义、口径与管理要求如下表：
维度三、上市公司（商业银行）信息披露
2022年1月5日，证监会发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号-商业银行信息披露特别规定（2022年修订）》公告，针对公开发行证券并上市商业银行“关联交易”的披露要求如下：
第十七条 商业银行董事会应向年度股东大会就关联交易管理制度的执行情况，关联交易控制委员会的运作情况，以及当年发生关联交易情况作出专项报告并披露。
第二十二条第一款 商业银行的关联交易包括与关联方之间发生 的各类贷款、信贷承诺、证券回购、拆借、担保、债券投资等表内、外业务，资产转移和向商业银行提供服务等交易。
上交所规定了持股5%以上的法人或一致行动人及持股5%以上的自然人为关联方，深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）中针对上市公司关联法人及关联自然人的与上交所定义一致。上市公司的关联法人、关联自然人定义如下表：
维度四、规范银行保险机构关联交易
2022年1月10日，原银保监会公布《银行保险机构关联交易管理办法》（2022年第1号令，以下简称“1号令”），1号令旨在规范银行保险机构关联交易行为，防范关联交易风险，2022年3月1日该法规正式施行。1号令对关联方的定义、范围及术语含义做出了规定，梳理如下表：
法规参考：
1.中华人民共和国财政部_企业会计准则第36号——关联方披露https://kjs.mof.gov.cn/zt/kjzzss/kuaijizhunzeshishi/200806/t20080618_46245.htm
2. 《商业银行股权管理暂行办法》（银监会令〔2018〕1号）https://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/governmentDetail.html?docId=271193&itemId=880&generaltype=1
3.《银行保险机构关联交易管理办法》（2022年第1号令）https://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1031915&itemId=917&generaltype=0
4.《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号—商业银行信息披露特别规定（2022年修订）》证监会公告〔2022〕12号http://www.csrc.gov.cn/csrc/c101954/c1719814/content.shtml
5. 上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号—交易与关联交易指引（2023年1月修订）http://www.sse.com.cn/lawandrules/sselawsrules/stocks/mainipo/c/c_20230209_5716005.shtml
6. 《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》http://www.szse.cn/disclosure/notice/general/t20220107_590541.html
